日本JCT賣(mài)家問(wèn)題答疑，一篇覆蓋所有問(wèn)題
發(fā)布時(shí)間：2024-04-21 點(diǎn)擊：75
自從日本官方宣布要實(shí)行消費(fèi)稅（jct）新發(fā)票制度以來(lái)，亞馬遜平臺(tái)也要求賣(mài)家在2023年10月1日前上傳jct注冊(cè)號(hào)，否則無(wú)法向買(mǎi)家開(kāi)出合規(guī)的發(fā)票。相信有很多賣(mài)家都知曉注冊(cè)日本jct的重要性，但是也有很多賣(mài)家還是不確定自己是否有注冊(cè)jct的義務(wù)，不清楚哪種申報(bào)方式是自己企業(yè)應(yīng)該選擇的，不清楚進(jìn)項(xiàng)抵扣的邏輯，以及海關(guān)清關(guān)選擇哪種模式可以符合抵扣條件。
在此，我們把賣(mài)家朋友的各類(lèi)問(wèn)題匯總一下，給大家一個(gè)全方位的講解。
01、我們什么時(shí)候要注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)納稅呢？是否必須注冊(cè)jct？
我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)過(guò)jct目前還不是強(qiáng)制要求注冊(cè)的，只是可以開(kāi)出供買(mǎi)家作為抵扣的含稅號(hào)的合規(guī)票據(jù)。
對(duì)于注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)義務(wù)來(lái)說(shuō)，不管是否注冊(cè)jct，首先要看是否超過(guò)銷(xiāo)售閾值：如果超過(guò)銷(xiāo)售閾值，那么在對(duì)應(yīng)的申報(bào)年（次年或者次次年）就有了申報(bào)和納稅義務(wù)；如果沒(méi)有超過(guò)銷(xiāo)售閾值，那么再看是否注冊(cè)jct，從注冊(cè)jct開(kāi)始，即2023年10月1日開(kāi)始，無(wú)論是否超過(guò)閾值就已經(jīng)成為要納稅申報(bào)的課稅企業(yè)了。
我們?cè)倩仡櫼幌落N(xiāo)售閾值和申報(bào)年度如何判斷：
我們舉例來(lái)說(shuō)：
如果2019年1~6月前銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日幣，那么對(duì)應(yīng)的申報(bào)納稅年為2020年，即需要計(jì)算繳納2020年的銷(xiāo)售產(chǎn)生的消費(fèi)稅（同樣可以抵扣對(duì)應(yīng)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過(guò)了1000萬(wàn)銷(xiāo)售閾值，那么對(duì)應(yīng)的申報(bào)納稅年為2021年，即需要計(jì)算繳納2021年銷(xiāo)售產(chǎn)生的消費(fèi)稅（同樣可以抵扣對(duì)應(yīng)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。
但是，如果你的企業(yè)是2年內(nèi)新成立的，并且注冊(cè)資金超過(guò)1000萬(wàn)日元的情況，從第一筆銷(xiāo)售開(kāi)始，即代表成為課稅企業(yè)需要申報(bào)納稅了。
02、賣(mài)家如何抵扣進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅？
首先，可抵扣進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的條件是同年企業(yè)有申報(bào)義務(wù)——即課稅企業(yè)，也就是說(shuō)，在你申報(bào)銷(xiāo)售消費(fèi)稅的情況下，才可以去抵扣對(duì)應(yīng)年底的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅。
進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅包括：采購(gòu)產(chǎn)生的消費(fèi)稅，進(jìn)口清關(guān)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。
采購(gòu)產(chǎn)生的消費(fèi)稅包括貨物和服務(wù)，例如亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，及物流服務(wù)產(chǎn)生并繳納的消費(fèi)稅；
進(jìn)口消費(fèi)稅就是清關(guān)時(shí)已經(jīng)交稅到海關(guān)的進(jìn)口消費(fèi)稅，不包括關(guān)稅。
大家要注意的是，不是任何清關(guān)模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡(jiǎn)稱(chēng)ior（登記進(jìn)口商）。
賣(mài)家需要日本當(dāng)?shù)氐牡怯涍M(jìn)口商，進(jìn)口商有責(zé)任在進(jìn)口時(shí)支付消費(fèi)稅、關(guān)稅。此外，進(jìn)口商應(yīng)對(duì)日本進(jìn)口商品法律法規(guī)的合規(guī)問(wèn)題負(fù)責(zé)。
日本法律不允許非居民實(shí)體成為ior。中國(guó)賣(mài)家沒(méi)有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進(jìn)口商清關(guān)，物流商無(wú)法提供屬于賣(mài)家自己的稅金單，也就是賣(mài)家自己不是進(jìn)口商（importer）。因此，這種清關(guān)模式下的進(jìn)口票據(jù)無(wú)法抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅。
（2）acp（自己稅號(hào)清關(guān)）attorney for the customs procedures，簡(jiǎn)稱(chēng)acp。
acp 是在日本海關(guān)注冊(cè)的日本居民實(shí)體， 是代表非居民進(jìn)口商辦理進(jìn)出口海關(guān)手續(xù)，賣(mài)家必須確保自己的貨物遵守當(dāng)?shù)氐姆珊蜅l例。如果賣(mài)家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進(jìn)口商，也就是這種清關(guān)模式下，賣(mài)家使用 acp方式清關(guān)。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業(yè)的合規(guī)進(jìn)口清關(guān)方式，可以拿到顯示自己作為進(jìn)口商的票據(jù)，并且繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅，可以在申報(bào)jct時(shí)抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報(bào)方式?
日本消費(fèi)稅申報(bào)分為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)和簡(jiǎn)易申報(bào)。
簡(jiǎn)易申報(bào)是有條件的（即財(cái)稅年的銷(xiāo)售額不超過(guò)5000萬(wàn)閾值的）情況下才可以使用，優(yōu)勢(shì)就是進(jìn)項(xiàng)抵扣按照抵扣率（賣(mài)家基本都是80%），也就是銷(xiāo)售稅金扣除80%，即繳納銷(xiāo)售稅金的20%即可。
舉例來(lái)說(shuō)：
銷(xiāo)售額為4000萬(wàn)，那么銷(xiāo)售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實(shí)際稅負(fù)=80，大家可以看到實(shí)際稅負(fù)大概就是銷(xiāo)售額的2%。
標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)邏輯和其他歐洲和中東國(guó)家類(lèi)似，即
銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅（拿票抵扣）
舉例：
銷(xiāo)售額為6000萬(wàn)
銷(xiāo)售消費(fèi)稅：6000x10%=600
進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：亞馬遜物流進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅200，進(jìn)口消費(fèi)稅200
實(shí)際應(yīng)交消費(fèi)稅=600-200-200=200
04、提供什么資料注冊(cè)法人番號(hào)和jct 稅號(hào)?
注冊(cè)所需資料：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫(xiě)注冊(cè)信息表，以及基準(zhǔn)期內(nèi)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。
05、如何查詢(xún)稅番號(hào)和jct稅號(hào)是否生效?
法人番號(hào)生效，可以通過(guò)稅局網(wǎng)站下面鏈接來(lái)操作查詢(xún)：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct稅號(hào)生效詳情，可以通過(guò)以下鏈接查詢(xún)：
wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上傳稅號(hào)到亞馬遜平臺(tái)？
提交路徑：賣(mài)家后臺(tái)->設(shè)置->賬戶(hù)信息->稅務(wù)信息->消費(fèi)稅設(shè)置->添加“jct登記號(hào)”->點(diǎn)擊“保存設(shè)置
?首先，在賣(mài)家平臺(tái)的稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面上選擇“是：我有義務(wù)在日本申報(bào)消費(fèi)稅”。
?? 您可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開(kāi)啟：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊(cè)號(hào)（又叫jct登記號(hào)）。
溫馨提示：僅允許輸入 t+13 位數(shù)字
?最后，點(diǎn)擊“保存設(shè)置”
07、如何從亞馬遜平臺(tái)下載申報(bào)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和采購(gòu)發(fā)票?
賣(mài)家平臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷(xiāo)售額。
（可復(fù)制鏈接登錄賣(mài)家平臺(tái)查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
請(qǐng)注意：
b2c和b2b訂單的銷(xiāo)售額均屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額，通過(guò)amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷(xiāo)售額也屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額，請(qǐng)務(wù)必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/1.1，日本消費(fèi)稅稅率是10%。
08、如何給買(mǎi)家開(kāi)含jct稅號(hào)的發(fā)票？
jct稅號(hào)驗(yàn)證提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買(mǎi)家代開(kāi)出合規(guī)發(fā)票。
目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由amazon.co.jp代表賣(mài)家開(kāi)具的，上面有賣(mài)家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣(mài)家提前在賣(mài)家平臺(tái)提交的jct 注冊(cè)號(hào)，以確保買(mǎi)家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。
發(fā)快遞到西班牙口罩和食品用什么快遞多少錢(qián)
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集裝箱交接地點(diǎn)基礎(chǔ)知識(shí)
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做跨境外貿(mào)如何精準(zhǔn)分析客戶(hù)?
亞馬遜將更新歐洲增值稅計(jì)算服務(wù)方法計(jì)劃政策
歐洲港口：斯卡帕伯勒（scapa flow）港口介紹、斯卡帕伯勒港口代碼
亞馬遜產(chǎn)品listing應(yīng)該怎么寫(xiě)？
在此，我們把賣(mài)家朋友的各類(lèi)問(wèn)題匯總一下，給大家一個(gè)全方位的講解。
01、我們什么時(shí)候要注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)納稅呢？是否必須注冊(cè)jct？
我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)過(guò)jct目前還不是強(qiáng)制要求注冊(cè)的，只是可以開(kāi)出供買(mǎi)家作為抵扣的含稅號(hào)的合規(guī)票據(jù)。
對(duì)于注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)義務(wù)來(lái)說(shuō)，不管是否注冊(cè)jct，首先要看是否超過(guò)銷(xiāo)售閾值：如果超過(guò)銷(xiāo)售閾值，那么在對(duì)應(yīng)的申報(bào)年（次年或者次次年）就有了申報(bào)和納稅義務(wù)；如果沒(méi)有超過(guò)銷(xiāo)售閾值，那么再看是否注冊(cè)jct，從注冊(cè)jct開(kāi)始，即2023年10月1日開(kāi)始，無(wú)論是否超過(guò)閾值就已經(jīng)成為要納稅申報(bào)的課稅企業(yè)了。
我們?cè)倩仡櫼幌落N(xiāo)售閾值和申報(bào)年度如何判斷：
我們舉例來(lái)說(shuō)：
如果2019年1~6月前銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日幣，那么對(duì)應(yīng)的申報(bào)納稅年為2020年，即需要計(jì)算繳納2020年的銷(xiāo)售產(chǎn)生的消費(fèi)稅（同樣可以抵扣對(duì)應(yīng)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。
如果2019年7~12月，即后半年才超過(guò)了1000萬(wàn)銷(xiāo)售閾值，那么對(duì)應(yīng)的申報(bào)納稅年為2021年，即需要計(jì)算繳納2021年銷(xiāo)售產(chǎn)生的消費(fèi)稅（同樣可以抵扣對(duì)應(yīng)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。
但是，如果你的企業(yè)是2年內(nèi)新成立的，并且注冊(cè)資金超過(guò)1000萬(wàn)日元的情況，從第一筆銷(xiāo)售開(kāi)始，即代表成為課稅企業(yè)需要申報(bào)納稅了。
02、賣(mài)家如何抵扣進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅？
首先，可抵扣進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的條件是同年企業(yè)有申報(bào)義務(wù)——即課稅企業(yè)，也就是說(shuō)，在你申報(bào)銷(xiāo)售消費(fèi)稅的情況下，才可以去抵扣對(duì)應(yīng)年底的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅。
進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅包括：采購(gòu)產(chǎn)生的消費(fèi)稅，進(jìn)口清關(guān)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。
采購(gòu)產(chǎn)生的消費(fèi)稅包括貨物和服務(wù)，例如亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，及物流服務(wù)產(chǎn)生并繳納的消費(fèi)稅；
進(jìn)口消費(fèi)稅就是清關(guān)時(shí)已經(jīng)交稅到海關(guān)的進(jìn)口消費(fèi)稅，不包括關(guān)稅。
大家要注意的是，不是任何清關(guān)模式都可以符合抵扣條件的。
（1）ior（雙清包稅）importer of record，簡(jiǎn)稱(chēng)ior（登記進(jìn)口商）。
賣(mài)家需要日本當(dāng)?shù)氐牡怯涍M(jìn)口商，進(jìn)口商有責(zé)任在進(jìn)口時(shí)支付消費(fèi)稅、關(guān)稅。此外，進(jìn)口商應(yīng)對(duì)日本進(jìn)口商品法律法規(guī)的合規(guī)問(wèn)題負(fù)責(zé)。
日本法律不允許非居民實(shí)體成為ior。中國(guó)賣(mài)家沒(méi)有ior資格，通常使用物流公司提供的登記進(jìn)口商清關(guān)，物流商無(wú)法提供屬于賣(mài)家自己的稅金單，也就是賣(mài)家自己不是進(jìn)口商（importer）。因此，這種清關(guān)模式下的進(jìn)口票據(jù)無(wú)法抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅。
（2）acp（自己稅號(hào)清關(guān)）attorney for the customs procedures，簡(jiǎn)稱(chēng)acp。
acp 是在日本海關(guān)注冊(cè)的日本居民實(shí)體， 是代表非居民進(jìn)口商辦理進(jìn)出口海關(guān)手續(xù)，賣(mài)家必須確保自己的貨物遵守當(dāng)?shù)氐姆珊蜅l例。如果賣(mài)家使用 acp，可以成為 ior 和收貨人即為進(jìn)口商，也就是這種清關(guān)模式下，賣(mài)家使用 acp方式清關(guān)。以自己公司主體名義并委任acp代理繳稅，是作為非日本企業(yè)的合規(guī)進(jìn)口清關(guān)方式，可以拿到顯示自己作為進(jìn)口商的票據(jù)，并且繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅，可以在申報(bào)jct時(shí)抵扣。
03、如何選擇符合自己的申報(bào)方式?
日本消費(fèi)稅申報(bào)分為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)和簡(jiǎn)易申報(bào)。
簡(jiǎn)易申報(bào)是有條件的（即財(cái)稅年的銷(xiāo)售額不超過(guò)5000萬(wàn)閾值的）情況下才可以使用，優(yōu)勢(shì)就是進(jìn)項(xiàng)抵扣按照抵扣率（賣(mài)家基本都是80%），也就是銷(xiāo)售稅金扣除80%，即繳納銷(xiāo)售稅金的20%即可。
舉例來(lái)說(shuō)：
銷(xiāo)售額為4000萬(wàn)，那么銷(xiāo)售稅金為4000x10%=400-抵扣稅金（400x80%=320）實(shí)際稅負(fù)=80，大家可以看到實(shí)際稅負(fù)大概就是銷(xiāo)售額的2%。
標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)邏輯和其他歐洲和中東國(guó)家類(lèi)似，即
銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅（拿票抵扣）
舉例：
銷(xiāo)售額為6000萬(wàn)
銷(xiāo)售消費(fèi)稅：6000x10%=600
進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：亞馬遜物流進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅200，進(jìn)口消費(fèi)稅200
實(shí)際應(yīng)交消費(fèi)稅=600-200-200=200
04、提供什么資料注冊(cè)法人番號(hào)和jct 稅號(hào)?
注冊(cè)所需資料：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，公司法人身份證掃描件，填寫(xiě)注冊(cè)信息表，以及基準(zhǔn)期內(nèi)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。
05、如何查詢(xún)稅番號(hào)和jct稅號(hào)是否生效?
法人番號(hào)生效，可以通過(guò)稅局網(wǎng)站下面鏈接來(lái)操作查詢(xún)：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct稅號(hào)生效詳情，可以通過(guò)以下鏈接查詢(xún)：
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提交路徑：賣(mài)家后臺(tái)->設(shè)置->賬戶(hù)信息->稅務(wù)信息->消費(fèi)稅設(shè)置->添加“jct登記號(hào)”->點(diǎn)擊“保存設(shè)置
?首先，在賣(mài)家平臺(tái)的稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面上選擇“是：我有義務(wù)在日本申報(bào)消費(fèi)稅”。
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?然后，在下面顯示的列中輸入jct注冊(cè)號(hào)（又叫jct登記號(hào)）。
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07、如何從亞馬遜平臺(tái)下載申報(bào)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和采購(gòu)發(fā)票?
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（可復(fù)制鏈接登錄賣(mài)家平臺(tái)查看??wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
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08、如何給買(mǎi)家開(kāi)含jct稅號(hào)的發(fā)票？
jct稅號(hào)驗(yàn)證提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買(mǎi)家代開(kāi)出合規(guī)發(fā)票。
目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由amazon.co.jp代表賣(mài)家開(kāi)具的，上面有賣(mài)家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣(mài)家提前在賣(mài)家平臺(tái)提交的jct 注冊(cè)號(hào)，以確保買(mǎi)家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。
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什么是國(guó)際小包
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